تم إنشاء ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) في الستينيات، وهي طريقة الحكومة الفيدرالية لمنع المواطنين الأثرياء للغاية من عدم دفع الضرائب. كان الدافع وراء إنشاء الضريبة هو إدراك دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن حجم الخصومات والائتمانات المتاحة لدافعي الضرائب ذوي الدخل الأكبر في البلاد غالبًا ما يؤدي إلى عدم تحملهم أي التزامات ضريبية. ولمنع هؤلاء الأفراد من التهرب من الضرائب تمامًا، أنشأت الحكومة AMT.
نظرة عامة مختصرة على AMT
تتطلب الضريبة أن يدفع الأفراد والشركات والصناديق الاستئمانية والعقارات التي لديها حسابات AMT التي تتجاوز حسابات التزامات ضريبة الدخل التقليدية الخاصة بهم، نسبة مئوية من الفرق. وهي ليست إضافة أو بديلا لضرائب الدخل العادية، بل هي طريقة مختلفة لحساب المسؤولية. تضمن هذه الضريبة أن أولئك الذين لديهم العديد من الخصومات المسموح بها لا ينتهي بهم الأمر إلى دفع ضريبة دخل قليلة أو معدومة.
تحديد المسؤولية
لا يوجد حد أدنى لمبلغ الدخل الذي يضع AMT حيز التنفيذ؛ يمكن أن يتأثر أي شخص يتم تخفيض التزاماته الضريبية بسبب التخفيضات الضريبية. يُطلب من دافعي الضرائب أو ممثلي الشركات أو الصناديق الاستئمانية أو العقارات تحديد ما إذا كان AMT ينطبق عليهم من خلال استكمال نموذج الضرائب العادي (مثل 1040) والنموذج 6251، بعنوان الحد الأدنى البديل للضريبة - الأفراد.
- توصي CNBC بأن يقوم معظم دافعي الضرائب الذين يكسبون أكثر من 75000 دولار سنويًا بإكمال النموذج 6251.
- راجع Taxmap.irs.gov للحصول على ورقة عمل يمكنك استخدامها للمساعدة في تحديد ما إذا كنت بحاجة إلى إكمال النموذج 6251.
الإعفاءات
وفقًا لموقع TaxFoundation.org، "يبلغ مبلغ الإعفاء من AMT للسنة الضريبية 2017 54.300 دولارًا أمريكيًا للأفراد و84.500 دولارًا أمريكيًا للأزواج الذين يقدمون طلباتهم بشكل مشترك." بالنسبة لعام 2018، سيزيد مبلغ الإعفاء بشكل كبير إلى 70300 دولارًا لدافعي الضرائب المنفردين و109400 دولارًا لأولئك الذين يقدمون طلبات مشتركة، وفقًا لما أوردته شبكة CNN. لهذا السبب، بالإضافة إلى بعض التغييرات الأخرى، من المتوقع أن يكون عدد أقل بكثير من دافعي الضرائب يدينون بضريبة القيمة المضافة للسنة الضريبية 2018.
كيفية تطبيق الدفعات
إذا كان المبلغ المقدر للالتزام الضريبي في النموذج الضريبي أقل من المبلغ المقدر لـ AMT كما هو محدد في النموذج 6251، فيجب على دافع الضرائب دفع نسبة مئوية من الفرق بين الاثنين.
- بشكل عام، تتقاضى مصلحة الضرائب الأمريكية 26 بالمائة على الفرق لأول 175000 دولار من الفرق لدافعي الضرائب المنفردين أو أول 87500 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل.
- تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية رسومًا قدرها 28 بالمائة على المبلغ المتبقي فوق تلك الحدود.
نصيحة AMT
لا يمكن تجنب AMT. في الواقع، قد يؤدي عدم دفع AMT عندما تكون مدينًا به إلى فرض عقوبات وغرامات وفوائد ضدك. يوصى أيضًا بإكمال النموذج لأصحاب الأعمال والأفراد الذين مارسوا خيارات الأسهم خلال العام الماضي.
تفي الضريبة بوظيفتها المقصودة وهي ضمان أن يدفع الأثرياء حصتهم من الضرائب. في الواقع، يدرك الكثير منهم حاجتهم إلى دفع هذا المبلغ ويختارون تخطيط مواردهم المالية حوله بدلاً من محاولة تجنبه.
المواقف التي تؤدي إلى مسؤولية AMT
إذا لم تكن مستثمرًا كبيرًا أو صاحب عمل، فقد لا تزال بحاجة إلى دفع AMT. ولأن AMT لا يتكيف مع التضخم، فإن غالبية دافعي الضرائب المتأثرين بالضريبة هم أسر ذات دخل مزدوج ولديها طفلان أو أكثر. روي لويس، مؤلف ومساهم في MotleyFool.com، يحدد ستة مواقف نموذجية تسبب مسؤولية AMT لدافعي الضرائب من غير أصحاب الأعمال:
- عدد كبير من الإعفاءات الشخصية
- مبالغ كبيرة من الضرائب الحكومية والمحلية
- مكاسب رأسمالية واسعة النطاق
- بيع خيارات الأسهم الحافزة
- خصم كبير على النفقات الطبية
- عدد كبير من الاستقطاعات المفصلة
نصيحة لويس هي إجراء بحث شامل حول AMT وأموالك وإكمال النموذج 6251 قبل الموعد النهائي الضريبي.
مساعد AMT
تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية وتقدم مساعد AMT لعامة الناس من خلال موقعها الإلكتروني. يساعد هذا المساعد دافعي الضرائب على تحديد ما إذا كانوا يخضعون لـ AMT. ويتطلب ذلك من دافعي الضرائب إدخال معلومات من إقراراتهم الضريبية المقدرة، وبمجرد اكتمالها، يخبر المستخدم ما إذا كانوا لا يخضعون لـ AMT أو إذا كان يجب عليهم إكمال النموذج 6251.
المساعد مجهول وسري. ولهذا السبب، فهي أداة قيمة لدافعي الضرائب الراغبين في معرفة التزاماتهم الضريبية دون الحاجة إلى إكمال النماذج الورقية إذا لم يكن من الضروري القيام بذلك.
تحديد مسؤوليتك الضريبية
لا تتردد في تحديد ما إذا كنت خاضعًا لـ AMT أم لا؛ قد تتعرض لعقوبات كبيرة إذا حاولت تخطيها. اطلب المشورة القانونية أو المالية إذا كنت غير متأكد من كيفية تقدير التزاماتك الضريبية.
